Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont
portalFormulare.ro
Portal actualizat la 20 Mai 2024

D 100 Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat (OPANAF 237/2022)

valabil la 12 Iul 2022
Tags: d100

Intrebare: D100 Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat (OPANAF 237/2022)

Raspuns: Se completeaza de platitorii de impozite, taxe si contributii sociale carora le revin obligatii de plata la bugetul stat

INSTRUCTIUNI de completare a formularului 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat"

I. Depunerea declaratiei

Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin.
Declaratia nu poate fi depusa si nu poate fi corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare, cu exceptiile prevazute la art. 105 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

In situatia in care contribuabilul/platitorul depune declaratia dupa anularea rezervei verificarii ulterioare, se bifeaza rubrica "Declaratie depusa dupa anularea rezervei verificarii ulterioare" si se completeaza temeiul legal pentru depunerea declaratiei, in rubrica prevazuta in acest scop.
In situatia indeplinirii de catre succesorii persoanelor/entitatilor care si-au incetat existenta a obligatiilor fiscale aferente perioadei in care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de drept fiscal, se bifeaza rubrica "Declaratie depusa potrivit art. 90 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala" si se completeaza codul de
identificare fiscala al succesorului. De asemenea, la sectiunea "Date de identificare a contribuabilului/platitorului", la rubrica "Cod de identificare fiscala" se inscrie codul de identificare fiscala al entitatii care si-a incetat existenta.

1. Termenul de depunere a declaratiei:
- pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare perioadei de raportare, potrivit pct. 1.1 si 1.2;
- la alte termene, astfel cum este prevazut pentru obligatiile de plata mentionate la pct. 1.3.

1.1. Lunar, pentru obligatiile de plata reprezentand:
a) impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;

b) accize, cu exceptia situatiilor prevazute la pct. 1.3;

c) impozit pe dividende distribuite/platite persoanelor juridice;

d) impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti, persoane fizice/juridice, respectiv obtinute de persoane nerezidente care fac parte dintr-o asociere/entitate transparenta fiscal fara personalitate juridica, conform titlului VI din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, sau conform conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state;

e) varsaminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neincadrate, conform Legii nr. 448/2006 privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;

f) taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc, regularizata periodic, in functie de realizari, taxa de acces pentru jocurile de noroc, taxa pentru videoloterie;

g) contributii pentru finantarea unor cheltuieli de sanatate, prevazute de Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, republicata, cu modificarile ulterioare;

h) impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice si al gazului natural, prevazut de Ordonanta Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor masuri speciale de impozitare a activitatilor cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice si al gazului natural, cu modificarile ulterioare;

i) impozit pe veniturile din activitatile de exploatare a resurselor naturale, altele decat gazele naturale, prevazut de Ordonanta Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor masuri speciale pentru impozitarea exploatarii resurselor naturale, altele decat gazele naturale, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 261/2013, cu modificarile ulterioare;

j) impozit asupra veniturilor suplimentare obtinute ca urmare a dereglementarii preturilor din sectorul gazelor naturale, prevazut de Ordonanta Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obtinute ca urmare a dereglementarii preturilor din sectorul gazelor naturale, cu modificarile si completarile ulterioare;

k) contributie individuala la bugetul de stat;

l) impozit asupra veniturilor suplimentare offshore, prevazut de Legea nr. 256/2018 privind unele masuri necesare pentru implementarea operatiunilor petroliere de catre titularii de acorduri petroliere referitoare la perimetre petroliere offshore;

m) taxa lunara calculata la totalul taxelor de participare incasate lunar, datorata de organizatorii de jocuri de noroc online prevazuti in Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea si exploatarea jocurilor de noroc, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 246/2010, cu modificarile si completarile ulterioare, si reglementata de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 114/2018 privind instituirea unor masuri in domeniul investitiilor publice si a unor masuri fiscal-bugetare, modificarea si completarea unor acte normative si prorogarea unor termene;

n) plati anticipate ale impozitului pentru unele venituri din activitati independente, precum si pentru venituri din alte surse prevazute la art. 114 alin. (2) lit. k^1) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

o) Impozit pe venitul suplimentar realizat de producatorii de energie electrica, datorat potrivit Legii nr. 259/2021 pentru aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 118/2021 privind stabilirea unei scheme de compensare pentru consumul de energie electrica si gaze naturale pentru sezonul rece 2021 - 2022, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea de facilitati persoanelor care domiciliaza sau lucreaza in unele localitati din Muntii Apuseni si in Rezervatia Biosferei "Delta Dunarii", cu completarile ulterioare.

1.2. Trimestrial, pentru obligatiile de plata reprezentand:

a) plati anticipate, in contul impozitului pe profit anual, pentru trimestrele I - III, datorate de institutiile de credit - persoane juridice romane si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit - persoane juridice straine;

b) plati anticipate, in contul impozitului pe profit anual, pentru trimestrele I - III, datorate de catre contribuabilii care au optat, potrivit legii, pentru declararea si plata impozitului pe profit anual, cu plati anticipate, efectuate trimestrial;

c) impozitul pe profit datorat de persoane juridice romane si persoanele juridice straine, altele decat cele prevazute la lit. a) si b), precum si de catre persoanele juridice cu sediul social in Romania, infiintate potrivit legislatiei europene (trimestrele I - III);

d) impozit pe veniturile microintreprinderilor;

e) redevente miniere si petroliere;

f) redevente rezultate din contractele de concesiune, arenda si alte contracte de exploatare eficienta a terenurilor cu destinatie agricola.

g) *** Eliminata

h) *** Abrogata

1.3. Alte termene:

a) pana la data de 25 decembrie, pentru platile anticipate aferente trimestrului IV, in cazul contribuabililor care declara si platesc impozit pe profit anual, cu plati anticipate efectuate trimestrial, si care determina platile anticipate trimestriale in suma de o patrime din impozitul datorat pentru anul precedent, potrivit art. 41 alin. (8) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

b) in cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul calendaristic, termenele de plata sunt:
- pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrului din anul fiscal modificat, pentru trimestrele I - III, pentru obligatiile de plata reprezentand impozitul pe profit, respectiv plati anticipate in contul impozitului pe profit anual;
- 25 a ultimei luni din anul fiscal modificat, pentru obligatia de plata reprezentand plati anticipate in contul impozitului pe profit anual, pentru situatiile in care platile anticipate trimestriale se determina in suma de o patrime din impozitul datorat pentru anul precedent, potrivit art. 41 alin. (8) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

c) pana la data de 25 ianuarie a anului urmator, respectiv pana la data de 25 a primei luni a anului fiscal modificat, urmator anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, in cazul in care dividendele distribuite nu au fost platite pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, cu exceptiile prevazute de lege;

d) pana la data de 25 decembrie inclusiv a anului in curs pentru anul urmator, pentru obligatiile de plata reprezentand taxa pentru activitatea de prospectiune, explorare si exploatare a resurselor minerale, cuprinsa la pozitia nr. 25 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin;

e) pana la termenul de plata prevazut de lege, pentru urmatoarele obligatii de plata: impozit pe veniturile din dobanzi, in cazul imprumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; impozit pe veniturile microintreprinderilor in cazul persoanelor juridice care se dizolva cu lichidare sau fara lichidare; taxa pentru obtinerea licentei de organizare a jocurilor de noroc; taxa anuala pentru obtinerea autorizatiei de exploatare a jocurilor de noroc, taxa de viciu, varsaminte din profitul net al regiilor autonome; dividende de virat la bugetul de stat de catre autoritatile publice centrale; impozit specific unor activitati in cazul in care contribuabilii inceteaza sa existe in cursul anului;

f) pana la termenul prevazut la art. 346 alin. (3) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru accizele datorate de operatorii economici, in situatiile prevazute la situatiile prevazute la art. 340 alin. (1) lit. b) si c) si alin. (4) - (7) din aceeasi lege;

g) pana la data de 25 a celei de-a doua luni urmatoare incheierii trimestrului pentru care se datoreaza contributiile sau pana la data de 25 a celei de-a doua luni urmatoare celei in care s-a facut comunicarea pentru contractele cost-volum-rezultat, pentru obligatiile de plata reprezentand contributiile trimestriale datorate de persoanele prevazute la art. 4 alin. (3) si art. 13 alin. (3) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contributii pentru finantarea unor cheltuieli in domeniul sanatatii, aprobata prin Legea nr. 184/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

h) *** Abrogata

i) anual, cel mai tarziu pana la data de 31 martie a fiecarui an pentru obligatiile de plata reprezentand compensatii aferente dreptului de trecere in schimbul limitarilor aduse dreptului de folosinta. Pentru primul an, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care titularul acordului a primit raportul de evaluare, proportional cu perioada din an pentru care se exercita dreptul de trecere;

j) pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care titularii care desfasoara operatiuni petroliere offshore au primit raportul de evaluare, pentru obligatiile de plata reprezentand despagubiri acordate pentru toate pagubele cauzate prin exercitarea dreptului de trecere.

k) *** Abrogata

1.4. Semestrial, pentru obligatiile de plata reprezentand impozitul specific unor activitati, respectiv pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare semestrului, conform prevederilor Legii nr. 170/2016.

Atentie! Obligatiile de plata prevazute in nomenclatorul din anexa nr. 3 pentru care, potrivit Legii nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, sau altor legi care le reglementeaza, scadenta si/sau termenul de declarare se implinesc la 25 decembrie sunt scadente si/sau se declara pana la data de 21 decembrie. În situatia in care data de 21 decembrie este zi nelucratoare, creantele fiscale sunt scadente si/sau se declara pana in ultima zi lucratoare anterioara datei de 21 decembrie.

2. Organul fiscal competent
Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creantelor fiscale datorate de catre contribuabil/platitor.

3. Modul de depunere
Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza cu ajutorul programului de asistenta si se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanta, in conformitate cu prevederile legale in vigoare.
In situatia in care, in declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat depusa la organul fiscal, pentru o perioada de raportare, nu au fost cuprinse toate impozitele sau taxele pentru care este prevazuta, conform legii, obligatia declararii acestora, platitorul
depune un formular referitor la aceeasi perioada de raportare, pentru impozitele ori taxele nedeclarate initial. Data depunerii acestui formular se stabileste in conformitate cu prevederile legale.

II. Completarea declaratiei
1. Perioada de raportare


In rubrica "Luna" se inscrie cu cifre arabe numarul lunii la care se refera obligatia sau numarul ultimei luni a perioadei de raportare, dupa caz (de exemplu: 1 pentru luna ianuarie, 3 pentru trimestrul I sau 6 pentru semestrul I).
In cazul contribuabililor care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, in rubrica "Luna" se inscrie cu cifre arabe numarul ultimei luni a perioadei de raportare, respectiv a trimestrului din anul fiscal modificat (de exemplu: in cazul anului fiscal modificat 1 august 2016 - 31 iulie 2017 se va inscrie: pentru trimestrul I, luna 10 anul 2016, iar pentru trimestrul II, luna 01 anul 2017).

Anul pentru care se completeaza declaratia se inscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2016).

2. Sectiunea A "Date de identificare a contribuabilului/platitorului"
In caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza codul de identificare fiscala atribuit contribuabilului/platitorului, conform legii, inscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
In situatia in care declaratia se completeaza de catre imputernicit/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se inscriu codul de identificare fiscala atribuit de organul fiscal competent persoanei ale carei obligatii sunt indeplinite, precum si datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Functia/Calitatea" din formular se inscrie "Împuternicit". În cazul in care contribuabilul/platitorul este inregistrat in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, in prima casuta se inscrie prefixul RO.
In rubrica "Denumire" se inscriu, dupa caz, denumirea sau numele si prenumele contribuabilului/platitorului de impozite si taxe.

Rubricile privind adresa se completeaza cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului/platitorului de impozite si taxe.

3. Sectiunea B "Date privind creanta fiscala"
Pentru fiecare impozit si taxa prevazute in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, cuprins in anexa nr. 3 la ordin, pentru care exista obligatii declarative in perioada de raportare, se completeaza in acelasi formular cate un tabel generat cu ajutorul programului de asistenta, corespunzator tipului de impozit sau taxa, inscriindu-se sumele reprezentand obligatiile constituite in perioada de raportare la care se refera declaratia, in conformitate cu instructiunile de mai jos.
In situatia in care in perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plata/de restituit pentru impozitele si taxele cuprinse in vectorul fiscal atasat contribuabilului/platitorului, la rubrica "Suma datorata/de plata" se inscrie cifra 0 (zero).
Necompletarea tabelului corespunzator tipului de impozit ori taxa din sectiunea B, respectiv a tabelului de la pct. I sau II, dupa caz, pentru impozitul ori taxa pentru care exista obligatie declarativa potrivit legii, echivaleaza cu nedeclararea obligatiei respective.
Corectarea obligatiilor declarate eronat in formular se face prin depunerea formularului 710 "Declaratie rectificativa", cod 14.13.01.00/r, conform procedurii legale in vigoare.
Coloana "Denumire creanta fiscala": se inscrie denumirea obligatiei de plata, conform Nomenclatorului obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, datorata in perioada de raportare.

3.1. Tabelul de la pct. I "Impozite si taxe care se platesc in contul unic" din anexa nr. 1 la ordin se completeaza pentru declararea obligatiilor de plata prevazute la pozitiile 1 - 10, 12 - 20, 22 - 24, 28, 72, 73 si 79 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin.
Randul 1 "Suma datorata" - se inscrie suma reprezentand impozitul datorat/taxa datorata in perioada de raportare, conform legii.

Randul 1.1 "Sponsorizari si burse acordate" - se inscrie, daca este cazul, suma reprezentand sponsorizari, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru sustinerea entitatilor nonprofit si a unitatilor de cult, care la data incheierii contractului sunt inscrise in Registrul entitatilor/unitatilor de
cult pentru care se acorda deduceri fiscale. De asemenea, la acest rand se cuprind, daca este cazul, si bursele acordate elevilor scolarizati in invatamantul profesional-dual in conformitate cu prevederile art. 25 alin. (4) lit. c) din Legea educatiei nationale nr. 1/2011, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea cumulata a sponsorizarilor si a burselor nu trebuie sa depaseasca nivelul valorii reprezentand 20% din impozitul pe veniturile microintreprinderilor datorat. Acest rand se completeaza numai de catre contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor.

Randul 1.2 "Cost de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale" - se inscrie suma reprezentand costul de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale, potrivit prevederilor Legii nr. 153/2020 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum si pentru completarea Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activitati. Acest rand se completeaza numai de catre contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor.

Randul 1.3 "Bonificatie" - se inscrie, daca este cazul, suma reprezentand bonificatia acordata contribuabililor, potrivit legii.

Randul 2 "Suma de plata" - se inscrie suma de la randul 1 sau diferenta dintre suma inscrisa la randul 1 si sumele inscrise la randul 1.1, randul 1.2 si randul 1.3, dupa caz.

Randul "Total obligatii de plata" - se inscrie suma reprezentand obligatiile de plata la bugetul de stat pentru perioada de raportare, care se plateste in contul unic corespunzator, respectiv totalul sumelor declarate, inscrise la randul 2 "Suma de plata", pentru fiecare impozit/taxa declarat(a) in perioada de raportare.

3.1.1. Pentru platile anticipate in contul impozitului pe profit anual, prevazute la pozitia 1 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, datorate de contribuabilii prevazuti la art. 41 alin. (4) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, institutii de credit - persoane juridice romane si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit - persoane juridice straine, formularul secompleteaza pentru trimestrele I - IV, dupa cum urmeaza:

Randul 1 "Suma datorata" - se inscrie suma reprezentand o patrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele preturilor de consum, estimat cu ocazia elaborarii bugetului initial al anului pentru care se efectueaza platile anticipate, calculata in conformitate cu prevederile art. 41 alin. (8) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
In cazul contribuabililor care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale de raportare financiara, platile anticipate trimestriale se efectueaza in suma de o patrime din impozitul pe profit aferent anului precedent determinat in conformitate cu prevederile art. 41 alin. (8) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, fara a lua in calcul influenta ce provine din aplicarea prevederilor art. 21 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
Contribuabilii prevazuti la art. 41 alin. (4) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nou-infiintati, infiintati in cursul anului precedent sau care la sfarsitul anului fiscal precedent inregistreaza pierdere fiscala, efectueaza plati anticipate in contul impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectueaza plata anticipata, pentru trimestrele I - III. În aceste situatii, formularul nu se completeaza, pentru trimestrul IV, pentru impozitul pe profit.

Randul 2 "Suma de plata" - se inscrie suma de la randul 1.

3.1.2. (1) Pentru obligatiile prevazute la pozitiile 2 si 3 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, datorate in conformitate cu prevederile art. 41 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru trimestrele I - III, formularul se completeaza astfel:

Randul 1 "Suma datorata" - se inscrie suma reprezentand impozitul pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculata ca diferenta intre impozitul pe profit stabilit, cumulat de la inceputul anului, la sfarsitul perioadei de raportare si impozitul pe profit stabilit, cumulat de la inceputul anului, la sfarsitul perioadei precedente celei de raportare, in situatia in care cumulat, in perioada de raportare, s-a inregistrat profit impozabil.
In situatia in care, in perioada de raportare s-a inregistrat pierdere fiscala sau scaderea profitului impozabil, la randul 1 din formular se va inscrie cifra 0 (zero).

Randul 2 "Suma de plata" - se inscrie suma de la randul 1.
In situatia contribuabililor care au optat pentru declararea si plata impozitului anual cu plati anticipate efectuate trimestrial si care aplica sistemul de declarare si plata a impozitului pe profit prevazut la art. 41 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, formularul se completeaza pentru trimestrele I - IV, potrivit instructiunilor de la pct. nr. 3.1.1.
Contribuabilii care in primul an al perioadei obligatorii, prevazute la art. 41 alin. (3), inregistreaza pierdere fiscala, pentru cel de-al doilea an al perioadei obligatorii nu datoreaza plata anticipata aferenta trimestrului IV.
In situatia in care, in anul precedent, contribuabilii au beneficiat de scutiri de la plata impozitului pe profit, conform legii, iar in anul pentru care se calculeaza si se efectueaza platile anticipate nu mai beneficiaza de facilitatile fiscale respective, impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza caruia se determina platile anticipate, este impozitul pe profit determinat conform declaratiei privind impozitul pe profit pentru anul precedent, luandu-se in calcul si impozitul pe profit scutit.

(2) Formularul nu se completeaza si nu se depune pentru impozitul pe profit de catre urmatorii contribuabili platitori de impozit pe profit:
- persoanele juridice romane prevazute la art. 15 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;
- contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor, plantelor tehnice si a cartofului, pomicultura si viticultura.

(3) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obtinute de persoanele juridice straine din transferul proprietatilor imobiliare situate in Romania sau al oricaror drepturi legate de aceste proprietati, veniturile din exploatarea resurselor naturale situate in Romania si din vanzarea-cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana se efectueaza de catre persoana juridica straina care obtine veniturile, conform art. 38 din Legea nr. 227/2015.

(4) Asociatul/Participantul nerezident, ce desfasoara activitate in Romania prin intermediul unui sediu permanent/sediu permanent desemnat, respectiv obtine venituri pentru care Romania are drept de impunere, precum si asociatul/participantul persoana juridica, rezident in Romania are obligatia de a declara impozitul pe profit pentru profitul impozabil, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pe baza veniturilor si cheltuielilor determinate de operatiunile asocierii 3.1.3.
(1) *** Eliminat
(2) Microintreprinderile care in cursul unui an fiscal realizeaza venituri mai mari de 1.000.000 euro au obligatia declararii impozitului pe profit incepand cu trimestrul in care sa depasit aceasta limita.

Randul 1 "Suma datorata" - se inscrie suma reprezentand impozit pe profit, luand in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate incepand cu trimestrul respectiv.

Randul 2 "Suma de plata" - se inscrie suma de la randul 1.

3.1.4. La pozitiile 13 - 23 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, se declara impozitul pe veniturile obtinute din Romania de persoane nerezidente, potrivit titlului VI din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
In cazul persoanelor nerezidente care fac parte dintr-o asociere/entitate transparenta fiscal fara personalitate juridica, impozitul se declara de catre persoana desemnata din cadrul asocierii/entitatii transparente fiscal, conform art. 233 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

3.1.5. *** Abrogat

3.1.6. Obligatia de la pozitia 28 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, datorata la bugetul de stat, se declara de catre regiile autonome, in conformitate cu prevederile art. 1 alin. (4) din Ordonanta Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societatile nationale, companiile nationale si societatile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum si la regiile autonome, aprobata cu modificari prin Legea nr. 769/2001, cu modificarile si completarile ulterioare.

3.1.7. Obligatia de la pozitia 72 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, datorata la bugetul de stat, se declara de persoanele juridice romane in conformitate cu prevederile art. 8 din Legea nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activitati.

3.1.8. Obligatia de la pozitia 73 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, datorata la bugetul de stat, se declara de platitorii de venituri din pensii in conformitate cu prevederile art. 132 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

3.1.9. *** Abrogat

3.1.10. Prin exceptie de la subpct. 3.1.1 si 3.1.2, pentru pozitiile 1 - 3 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, contribuabilii pot completa randul 1 "Suma datorata" in conformitate cu prevederile art. VIII din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 29/2020 privind unele masuri economice si fiscal-bugetare.

3.1.11. *** Abrogat

3.2. Tabelul de la pct. II "Impozite, taxe si alte obligatii care nu se platesc in contul unic" din anexa nr. 1 la ordin se completeaza pentru declararea obligatiilor de plata prevazute la pozitiile 11, 25 - 27, 29 - 51, 57 - 63, 65 - 71, 74 - 77 si 80 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin.

Randul 1 "Suma datorata" - se inscrie suma reprezentand impozitul/taxa/contributia datorat/datorata in perioada de raportare, conform legii.

Randul 2 "Suma deductibila/datorata anterior" - se inscrie suma reprezentand suma deductibila sau suma datorata anterior potrivit legii.

Randul 3 "Suma de plata" - se inscrie suma de la randul 1 sau diferenta dintre suma inscrisa la randul 1 si suma inscrisa la randul 2, dupa caz.

Randul 4 "Suma de restituit" - se inscrie suma de restituit sau diferenta dintre suma inscrisa la randul 2 si suma inscrisa la randul 1, rezultata in perioada de raportare.

Randul "Total obligatii de plata" - se inscrie suma reprezentand totalul obligatiilor de plata pentru perioada de raportare, reprezentand obligatii care nu se platesc in contul unic, respectiv totalul sumelor declarate, inscrise la randul 3 "Suma de plata".

3.2.1. Obligatia de la pozitia 29 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, datorata la bugetul de stat, se declara de catre autoritatile publice centrale, in conformitate cu prevederile art. 1 alin. (4^4) din Ordonanta Guvernului nr. 64/2001, aprobata cu modificari prin Legea nr. 769/2001, cu modificarile si completarile
ulterioare.

3.2.2. Obligatiile prevazute la pozitiile 30 - 51 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, se declara de catre operatorii economici, platitori de accize, potrivit titlului VIII din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, si prevederilor Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1/2016, dupa cum urmeaza:

Randul 1 "Suma datorata" - se completeaza cu suma datorata in perioada de raportare.

Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde in declaratie accizele aferente produselor provenite din import, care se declara in declaratia vamala.

Randul 2 "Suma deductibila" - se completeaza, daca este cazul, inscriindu-se, dupa caz:
a) *** Eliminata
b) *** Eliminata
c) contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcarii, exclusiv TVA, pentru care se calculeaza acciza datorata in perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VIII din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

Randul 3 "Suma de plata" - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre suma datorata si suma deductibila, respectiv dintre suma inscrisa la randul 1 si suma inscrisa la randul 2.

Randul 4 "Suma de restituit" - se inscrie suma reprezentand acciza de restituit, potrivit legii, rezultata in perioada de raportare.

3.2.3. (1) Obligatia prevazuta la pozitia 65 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, se declara de catre operatorii economici, organizatori de jocuri de noroc, care, potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea si exploatarea jocurilor de noroc, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 246/2010, cu modificarile si completarile ulterioare, au obligatia recalcularii taxei anuale de autorizare, in functie de incasarile efective, dupa cum urmeaza:
Taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc, regularizata periodic, in functie de realizari, datorata pentru perioada de raportare, prevazuta la pozitia 65 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, se completeaza de catre operatorii economici, in situatia in care in cursul anului de autorizare incasarile efective depasesc incasarile estimate prin documentatia prezentata la data autorizarii, conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 77/2009, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 246/2010, cu modificarile si completarile ulterioare.

Randul 1 "Suma datorata" - se completeaza cu suma datorata in perioada de raportare, reprezentand taxa de autorizare stabilita in functie de incasarile efective, in conformitate cu art. 14 alin. (2) lit. b) subpct. (iii) lit. B din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 77/2009, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 246/2010, cu modificarile si completarile ulterioare.

Randul 2 "Suma datorata anterior" - se completeaza cu suma reprezentand taxa de autorizare datorata de la inceputul perioadei de autorizare pana la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea.

Randul 3 "Suma de plata" - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre suma datorata si suma datorata anterior, respectiv dintre suma inscrisa la randul 1 si suma inscrisa la randul 2.

(2) Obligatiile prevazute la pozitiile 66 - 68 si 70 - 71 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, se declara de catre operatorii economici organizatori de jocuri de noroc, potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 77/2009, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 246/2010, cu modificarile si completarile ulterioare, si potrivit Normelor metodologice de punere in aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea si exploatarea jocurilor de noroc, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 111/2016.

Pentru obligatiile prevazute la pozitiile 66 - 68 si 70 - 71 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, completarea declaratiei se face astfel:

Randul 1 "Suma datorata" - se inscrie suma reprezentand taxa pentru obtinerea licentei de organizare a jocurilor de noroc, taxa anuala pentru obtinerea autorizatiei de exploatare a jocurilor de noroc, taxa de acces pentru jocurile de noroc, taxa de viciu, respectiv taxa pentru videoloterie, datorate in perioada de raportare.
Randul 3 "Suma de plata" - se preia suma inscrisa la randul 1 "Suma datorata".

3.2.4. Impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, prevazut la pozitia 11 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, se stabileste de notarii publici, in conformitate cu dispozitiile art. 111 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. Se va avea in vedere si procedura privind declararea si plata impozitului pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, prevazuta in anexa nr. 7 la Ordinul ministrului finantelor publice si al ministrului justitiei nr. 1.022/2.562/2016 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plata si rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal si a modelului si continutului unor formulare utilizate in administrarea impozitului pe venit, cu modificarile ulterioare.

3.2.5. Obligatiile prevazute la pozitiile 57 - 59 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, se declara de catre platitorii de contributii, prevazuti la art. 4 alin. (3) si art. 13 alin. (3) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 77/2011, cu modificarile si completarile ulterioare, dupa cum urmeaza:

Randul 1 "Suma datorata" - se inscrie suma reprezentand contributiile trimestriale datorate potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 77/2011, aprobata prin Legea nr. 184/2015.
In functie de rezultatul regularizarilor efectuate potrivit art. 6 alin. (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 77/2011, cu modificarile si completarile ulterioare, diferentele rezultate, aferente perioadei de raportare anterioare, se inscriu, dupa caz, la randul 1 "Suma datorata", majorand obligatia datorata in perioada de raportare curenta, sau la
randul 2 "Suma deductibila".
Randul 3 "Suma de plata" - se inscrie, dupa caz, suma de la randul 1 sau diferenta dintre suma inscrisa la randul 1 si suma inscrisa la randul 2, in functie de rezultatul regularizarii.
Randul 4 "Suma de restituit" - se completeaza, daca este cazul, in functie de rezultatul regularizarii, inscriindu-se diferenta dintre suma inscrisa la randul 2 si suma inscrisa la randul 1.

3.2.6. *** Abrogat

3.2.7. Obligatiile prevazute la pozitiile 74 - 76 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, datorate la bugetul de stat, se declara de catre platitorii care datoreaza impozit asupra veniturilor suplimentare offshore, compensatii aferente dreptului de trecere in schimbul limitarilor aduse dreptului de folosinta si despagubiri acordate pentru toate pagubele cauzate prin exercitarea dreptului de trecere, in conformitate cu prevederile Legii nr. 256/2018 privind unele masuri necesare pentru implementarea operatiunilor petroliere de catre titularii de acorduri petroliere referitoare la perimetre petroliere offshore.

3.2.8. Obligatia prevazuta la pozitia 77 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 la ordin, datorata la bugetul de stat, se declara de catre organizatorii de jocuri de noroc online prevazuti in Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea si exploatarea jocurilor de noroc, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 246/2010, cu modificarile si completarile ulterioare, in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 114/2018.

3.3. Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune si de catre contribuabilii care beneficiaza de facilitati fiscale, carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative pentru impozitele, taxele si obligatiile scutite de la plata, cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor scutite de la plata, potrivit legii.

Tabelul de la punctul III "Impozite, taxe si alte obligatii scutite de la plata, potrivit legii" din formular se completeaza pentru declararea obligatiilor scutite de la plata, cuprinse in nomenclatorul prevazut in anexa nr. 3^1 la ordin. Contribuabilii care beneficiaza de facilitati fiscale, in conformitate cu prevederile Legii cooperatiei agricole nr. 566/2004, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv cele aduse prin Legea nr. 164/2016, declara trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului, suma reprezentand facilitatea fiscala, prevazuta de lege.

x